院屬各單位、國科控股各控股企業(yè):
為做好中科院企業(yè)2021年度財務會計決算報告工作(以下簡稱決算工作),根據《財政部關于做好2021年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知》(財資〔2021〕176號)要求,結合我院企業(yè)具體情況,就2021年度控股企業(yè)財務會計決算報告工作安排如下:
一、填報范圍
(一)院屬事業(yè)單位投資的全級次控股企業(yè)
(二)國科控股的全級次控股企業(yè)
(三)匯總單位:指院屬事業(yè)單位、國科控股投資的一級控股企業(yè)
匯總單位應匯總所屬全級次控股企業(yè)的報表。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外,還應編制集團公司合并財務報表。
二、填報內容
(一)匯總單位
匯總單位負責組織所屬控股企業(yè)決算工作,積極推進決算工作進展,按時匯總、審核、報送所屬控股企業(yè)決算報告,報送內容包括電子材料和紙質材料,具體如下:
1.電子材料報送內容及要求
(1)2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表。院屬事業(yè)單位報送疊加匯總表,國科控股投資的一級控股企業(yè)報送合并報表(單戶企業(yè)報送單戶報表)。其中,行政事業(yè)單位投資情況審核表應由各院屬事業(yè)單位根據事業(yè)單位決算數據填報。
(2)2021年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告)。本報告應嚴格按照模板要求撰寫所屬控股企業(yè)整體情況,不得對模板內容進行改動,不涉及的部分應寫“無”;以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據,客觀反映所屬企業(yè)資產質量、財務狀況和經營成果。深入挖掘數據內涵,對財務狀況和投資情況等應綜合運用分類分析、比率分析、趨勢分析和定性分析等方法,結合企業(yè)實際經營情況分析到位,不得僅羅列數據。
財務情況說明書(國有資產管理情況報告)分析要求具體包括:一是重點關注各主要業(yè)務板塊生產經營情況,結合所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢、宏觀經濟政策產生的影響等,分析生產經營的薄弱環(huán)節(jié)和效益的增長潛力。二是深入分析經濟效益和成本費用情況,分析企業(yè)盈利水平和盈利結構,按照業(yè)務和項目逐步分解,對標行業(yè)平均水平,分析當前存在的問題。三是深入剖析現(xiàn)金周轉情況,結合企業(yè)實際,準確分析企業(yè)資金情況,評估潛在風險,說明對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項。四是詳細說明和分析固定資產投資、股權投資、基金投資、境外投資、資產重組、債務重組、投融資等重大事項。五是認真思考財務管理工作存在的問題、面臨的主要困難與挑戰(zhàn),提出擬采取的主要措施。
(3)中介機構出具的2021年度審計報告和管理建議書。控股企業(yè)均須報送中介機構出具的2021年度審計報告,國科控股投資的一級控股企業(yè)須報送管理建議書。院屬各事業(yè)單位投資的一級控股企業(yè)如果是集團公司(編制合并報表的單位)須報送管理建議書。院屬各事業(yè)單位(報送疊加匯總表單位)無需報送審計報告和管理建議書。
(4)其他材料。匯總單位需報送截至2021年末國有及國有控股企業(yè)情況表(見附件9)。
如果涉及以下情形,匯總單位還應報送統(tǒng)一的說明文件(匯總所屬控股企業(yè)涉及的情形),上傳至附件“其他材料”,需要報送說明文件的情形如下:匯總單位所屬控股企業(yè)2021年度決算填報戶數與上年存在差異的情形;企業(yè)審計報告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形。
2.紙質材料報送內容及要求
匯總單位須報送紙質材料,報送內容包括:
(1)2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表(疊加匯總表);
(2)2021年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告);
(3)截至2021年末國有及國有控股企業(yè)情況表;
紙質材料須按以上順序編排頁碼、裝訂成冊,由匯總單位加蓋本單位公章后報送。
(二)控股企業(yè)
除匯總單位外,其他控股企業(yè)僅報送決算報告電子材料。決算報告電子材料內容具體包括:
(1)2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表;
(2)2021年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告)電子文檔,本報告應嚴格按照模板要求撰寫所屬控股企業(yè)整體情況,不得對模板內容進行改動,不涉及的部分應寫“無”;
(3)中介機構出具的2021年度審計報告電子文檔和管理建議書;
(4)如果涉及以下情形,控股企業(yè)還應報送特殊事項說明電子文檔,上傳至附件“其他材料”:①企業(yè)審計報告意見類型是保留意見、無法表示意見或否定意見的情形,應報送對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關說明;②匯審時提出其他需說明的情形。
各控股企業(yè)須做好決算數據填報、審核工作,認真準備2021年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告),以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據,客觀反映企業(yè)資產質量、財務狀況和經營成果。深入挖掘數據,透徹分析生產經營情況、財務狀況和投資情況,客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢,不得僅羅列數據。按要求報送決算報告至匯總單位。
三、報送方式和時間
(一)報送方式
電子數據使用財政部統(tǒng)一報表離線客戶端報送,電子材料均需上傳并以jio格式電子文件報送匯審。軟件、軟件參數和系統(tǒng)操作手冊在財政部網站資產管理司頻道(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)國有企業(yè)財務信息管理專題欄目下載。
(二)報送時間
匯總單位將所屬控股企業(yè)財務會計決算報告電子材料于2022年3月10日前報送至國科控股指定報送郵箱。國科控股將于3月中旬組織遠程決算匯審,屆時由審核老師具體聯(lián)系匯總單位。
匯總單位將經審定后的紙質材料于2022年4月30日前郵寄至國科控股聯(lián)系人。
不能如期完成決算工作的控股企業(yè),應將情況及時反饋至匯總單位,匯總單位將相關決算工作進展、影響因素、應對措施、預計完成時限等情況形成說明文件并加蓋本單位公章于2022年3月5日前將說明文件的掃描件報送至國科控股指定報送郵箱。
四、匯審流程及聯(lián)絡信息
(一)匯審流程
2021年度財務會計決算報告報送和審核流程如下:
1.各控股企業(yè)應認真、按時完成決算報告,通過軟件審核功能進行數據審核,借助軟件查詢模板進行差錯判斷,審核無誤后將決算報告報送至匯總單位。
2.匯總單位負責收集所屬控股企業(yè)決算報告,并進行復審,復審無誤后報送至國科控股指定報送郵箱。
3.國科控股審核老師對決算報告進行審核,并通過線上聯(lián)系方式(QQ、微信、郵件等)向匯總單位反饋審核意見,匯總單位接到審核意見后,組織所屬控股企業(yè)按時按要求完成修改,直至審核通過。
(二)聯(lián)絡信息
為了保障決算報告報送渠道暢通,決算數據審改便捷,各匯總單位應填報本單位《企業(yè)決算工作聯(lián)絡信息表》(見附件12),并組織所屬控股企業(yè)填報,匯總單位匯總信息后,于3月5日前報送至國科控股指定報送郵箱。
紙質材料郵寄地址:北京市海淀區(qū)科學院南路2號融科資訊中心B座14層(100190),收件人:斯琴。
五、工作要求
(一)強化組織管理與協(xié)同配合,確保決算工作有序推進
為全面落實財政部關于決算工作的要求,各單位應加強工作組織與報送管理。一是加強人員和經費保障,進一步優(yōu)化工作機制,建立“歸口管理、分級負責、責任到人”的管理機制,指定專人負責,切實做好基礎工作。二是落實責任分工,匯總單位負責組織、推進所屬控股企業(yè)決算工作,解決填報過程中的問題,督導各企業(yè)按時完成決算工作,同時加大審核力度,確保數據真實準確。三是多部門共同參與,對于決算報告中的人力資源、科技創(chuàng)新、產權管理、專利情況等非財務數據信息,各單位要高度重視,明確職責,加強有關部門與財務部門的協(xié)同配合,確保決算工作有序推進。四是建立監(jiān)督檢查機制,對于虛報、瞞報、篡改數據等行為以及重大數據事故要追究相關人員責任。
(二)全面梳理報送范圍和口徑,確保決算報告應報盡報
各單位應健全企業(yè)名錄,對所屬企業(yè)全面梳理,摸清底數。匯總單位應嚴格依據通知中的有關要求,將境內外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)全面納入統(tǒng)計和報送范圍;各企業(yè)應當嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》等規(guī)定,以控制為基礎確定合并范圍。不得隨意變更所屬國有企業(yè)填報范圍,要做到全面完整,應報盡報。
(三)做好企業(yè)決算報告與行政事業(yè)性國有資產年報數據銜接
各院屬事業(yè)單位作為匯總單位應關注本年新增的行政事業(yè)單位投資情況審核表。院屬事業(yè)單位報送的企業(yè)決算中所屬直接投資的一級企業(yè),應與院屬事業(yè)單位的行政事業(yè)單位國有資產年報對外投資情況表中所投資企業(yè)(不具控制力的參股企業(yè)除外)的數量、名稱、產權關系一致,須做到院屬事業(yè)單位對外股權投資與所形成的國有權益相互銜接、保持一致。
(四)嚴格執(zhí)行財務會計制度,確保數據信息真實準確
企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理等有關法律法規(guī),嚴格規(guī)范經濟業(yè)務事項的確認、計量、記錄和報告。一是加強對所屬企業(yè)財務信息的審核,實施對數據質量的全程監(jiān)控。在審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題,要及時查明原因,立行立改、舉一反三。二是存在母子公司會計政策不一致的情況,集團公司應在編制合并財務報表時予以統(tǒng)一。三是對折舊攤銷、壞賬準備計提等會計估計,集團內部子企業(yè)之間應當采取相對統(tǒng)一政策。四是合理評估長期停建、緩建的重大項目資產價值,規(guī)范計提各項資產減值準備。五是不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調節(jié)利潤。必須委托會計師事務所對年度會計報表審計,如實反映各項會計要素及其他相關信息,確保財務會計信息真實可靠。
(五)加強數據分析與應用,如實反映國有資產管理情況
企業(yè)財務決算是編制國有資產管理情況的重要依據和基礎,為落實國務院向全國人大常委會報告國有資產管理情況制度,增加國有資產管理公開透明度、提升國有資產管理的公信力,各單位要按照全口徑、全覆蓋、分類、標準明確規(guī)范的要求和本通知規(guī)定的格式、內容,認真編制年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告),厘清國有資本權益變動情況、分布情況,準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權益。全面如實反映本年度國有資產情況。
各單位應切實做好國有企業(yè)財務會計決算報告工作。國科控股將對各單位決算工作進行總結考評,并將決算工作作為年度財務信息評優(yōu)考核的重要內容。
附件:
1.2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表
2.2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明
3.2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]
4.2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]編制說明
5.2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表[收益情況表]
6.2021年度國有企業(yè)財務會計決算報表[收益情況表]編制說明
7.會計報表附注內容提要
8.財務情況說明書(國有資產管理情況報告)內容提要
9.截至2021年末國有及國有控股企業(yè)情況表
10.中小企業(yè)劃分標準規(guī)定
11.備用碼表
12.企業(yè)決算工作聯(lián)絡信息表
中國科學院控股有限公司
2022年1月27日