來源：財(cái)務(wù)與稽核部|2008-01-08|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
科資發(fā)財(cái)字〔2007〕88號(hào)
關(guān)于印發(fā)《控股公司股東會(huì)財(cái)務(wù)管理指南（試行）》等三個(gè)指南的通知
各持股公司：
為了更好地貫徹財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，明確股東會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營層的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，以提高各公司的財(cái)務(wù)管理水平，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上國科控股制訂了《控股公司股東會(huì)財(cái)務(wù)管理指南（試行）》、《控股公司董事會(huì)財(cái)務(wù)管理指南（試行）》和《控股公司經(jīng)營層財(cái)務(wù)管理指南（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)參照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題請(qǐng)及時(shí)反饋給國科控股財(cái)務(wù)與稽核部，以便修改完善。
附件：1．控股公司股東會(huì)財(cái)務(wù)管理指南（試行）
2．控股公司董事會(huì)財(cái)務(wù)管理指南（試行）
3．控股公司經(jīng)營層財(cái)務(wù)管理指南（試行）
二○○七年十二月二十一日
中科院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司
附件1
控股公司股東會(huì)財(cái)務(wù)管理指南（試行）
一、審議批準(zhǔn)公司重要財(cái)務(wù)管理制度，包括：
1．資金使用（審批）權(quán)限及程序；
2．董事、監(jiān)事的報(bào)酬及高管人員薪酬制度；
3．籌集資金管理權(quán)限及程序；
4．股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理權(quán)限及程序；
5．對(duì)外投資管理權(quán)限及程序。
二、審議批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算等，包括：
1．年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
2．年度利潤分配或彌補(bǔ)虧損方案等。
三、審議批準(zhǔn)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括：
1．對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；
2．對(duì)公司發(fā)行股票和債券作出決議；
3．對(duì)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)作出決議；
4．對(duì)公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保作出決議；
5．對(duì)公司遷址、異地重建、購建房地產(chǎn)等重大事項(xiàng)作出決議；
6．審議批準(zhǔn)公司對(duì)外投資方案。
附件2
控股公司董事會(huì)財(cái)務(wù)管理指南（試行）
財(cái)務(wù)管理建議權(quán)，包括：
1．提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案；
2．提出利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；
3．提出公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司股票或債券的方案；
4．提出資金使用（審批）權(quán)限及程序的方案；
5．提出籌集資金管理權(quán)限及程序的方案；
6．提出股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理權(quán)限及程序的方案；
7．提出對(duì)外投資管理權(quán)限及程序的方案；
8．提出董事、監(jiān)事的報(bào)酬方案及高管人員薪酬制度；
9．提出對(duì)本公司股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的方案；
10．提出公司遷址、異地重建、購置房地產(chǎn)等重大事項(xiàng)的方案。
以上方案報(bào)股東會(huì)討論批準(zhǔn)。
二、審議批準(zhǔn)公司重要財(cái)務(wù)管理制度，包括：
1．年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法；
2．對(duì)外擔(dān)保管理辦法；
3．會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；
4．內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警制度；
5、員工薪酬制度。
三、審議批準(zhǔn)公司重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括：
1．審議批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)的籌集資金項(xiàng)目（不含公司發(fā)行股票、債券）；
2．審議批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi)的對(duì)外投資項(xiàng)目；
3．審議批準(zhǔn)公司對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目（不含對(duì)公司股東和實(shí)際控制人的擔(dān)保）；
4．決定聘用中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估）；
5．實(shí)施對(duì)公司高級(jí)經(jīng)營管理人員的績效考核。
附件3
控股公司經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理指南（試行）
一、財(cái)務(wù)管理執(zhí)行職責(zé)，包括：
1．根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)決議，組織實(shí)施公司籌集資金、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)；
2．貫徹執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測，及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算的建議；
3．認(rèn)真組織收入、成本費(fèi)用及經(jīng)營成果的核算，及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
4．依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；
5．配合有關(guān)機(jī)構(gòu)做好審計(jì)、評(píng)估和財(cái)務(wù)監(jiān)督；
6．根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)各項(xiàng)資源的配置實(shí)施財(cái)務(wù)控制。
二、制訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，包括：
1．有關(guān)貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等方面的管理辦法；
2．有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、臨時(shí)出國等管理辦法；
3．有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、應(yīng)收賬款、外匯等管理辦法；
4．有關(guān)收入、成本費(fèi)用核算等方面的管理辦法。
三、審議批準(zhǔn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)
1．審議批準(zhǔn)公司員工業(yè)績考核及薪酬的調(diào)整；
2．在授權(quán)范圍內(nèi)，審議并簽署公司有關(guān)基建工程項(xiàng)目、安裝項(xiàng)目、維修改造項(xiàng)目、采購項(xiàng)目以及銷售項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)合同；
3．在規(guī)定的資金審批權(quán)限內(nèi)，審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的各項(xiàng)收支；
4．在授權(quán)范圍內(nèi)，審議批準(zhǔn)交易性金融資產(chǎn)的購買與出售；
5．在授權(quán)范圍內(nèi)，審議批準(zhǔn)對(duì)外投資、擔(dān)保有關(guān)項(xiàng)目；
6．在授權(quán)范圍內(nèi)，審議批準(zhǔn)債權(quán)性融資有關(guān)項(xiàng)目。
