科資發(fā)財字〔2007〕83號
關(guān)于編報2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表〉的通知（培訓(xùn)版）》的要求，并結(jié)合我院具體情況，對2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作提出如下要求：
一、加強對企業(yè)財務(wù)會計決算報表編報工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。院屬事業(yè)單位負責(zé)開發(fā)工作的領(lǐng)導(dǎo)以及院投資控股企業(yè)負責(zé)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭抓好這項工作。
首先，正確確定填報范圍。2007年度財務(wù)會計決算報表的填報范圍為全部投資企業(yè)。院屬各事業(yè)單位應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍；院直接投資企業(yè)應(yīng)將本企業(yè)及本企業(yè)投資的境內(nèi)所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報表的填報范圍。全資和控股企業(yè)涉及企業(yè)集團或集團型企業(yè)的，還應(yīng)將母公司控股的子公司納入本套報表的填報范圍。但參股企業(yè)數(shù)據(jù)與全資、控股企業(yè)數(shù)據(jù)分開報送。
其次，全面落實填報工作任務(wù)。院屬各事業(yè)單位、院屬各企業(yè)應(yīng)認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，明確分工，全面落實本套報表的層層布置、填報、審核、合并、上報工作，確保報表數(shù)據(jù)真實、合法、完整，并按時完成上報任務(wù)。
二、各企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一的行業(yè)會計制度及《企業(yè)會計制度》，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，嚴格按本套報表格式、“2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明”、“2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制補充說明”、軟件鉤稽關(guān)系等具體要求，以
三、我院各企業(yè)決算報表由封面、主表、附表組成，適用于執(zhí)行行業(yè)會計制度及《企業(yè)會計制度》的企業(yè)填報。各企業(yè)需要編報的報表為：報表封面、3張主表（財會年企01表、財會年企02表、財會年企03表）、5張附表（財會年企附01表、財會年企附02表、財會年企附03表、財會年企附04表、財會年企附05表）。注意不需填報行業(yè)補充指標表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標變動表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。
四、對于連續(xù)上報的企業(yè)， 2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表年初數(shù)或上年實際數(shù)一般應(yīng)與2006年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表年末數(shù)或本年實際數(shù)一致。如果有關(guān)項目的年初數(shù)或上年實際數(shù)發(fā)生審計調(diào)整，應(yīng)根據(jù)2007年度審計報告填報（由于2007年度會計決算報表科目變動造成的與審計報告數(shù)不一致除外）。
五、對于以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團或集團型企業(yè)，母公司除編報其個別會計報表外，還須編報集團公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按財政部《企業(yè)會計準則-基本準則》、《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南》、《關(guān)于印發(fā)〈合并會計報表暫行規(guī)定〉的通知》（財會字〔1995〕11號）、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答〉的通知》（財會〔2002〕18號）及《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答（二）〉的通知》（財會〔2004〕10號）等文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
六、本套報表的填報級次為三級，三級以下企業(yè)報表并入第三級企業(yè)報表，由第三級企業(yè)填報合并會計報表。注意不得漏報納入一、二級合并會計報表范圍的本級及下級企業(yè)報表。
七、本套報表填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。
八、各控股企業(yè)在報送年度財務(wù)會計決算報表前，必須委托會計師事務(wù)所對年度會計報表（包括企業(yè)個別會計報表及企業(yè)集團的合并會計報表）進行審計，并填報“企業(yè)年度會計報表審計備案表”，具體工作應(yīng)嚴格按《財政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進和加強企業(yè)年度會計報表審計工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。注意不得漏審“現(xiàn)金流量表”以及“利潤及利潤分配表”中有關(guān)利潤分配內(nèi)容。各企業(yè)應(yīng)將財務(wù)會計決算報表與審計報告中相關(guān)報表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對一致。審計報告中會計報表附注內(nèi)容應(yīng)嚴格按照會計報表附注內(nèi)容提要（附件5）的要求編寫，不得省去報表附注內(nèi)容或附注內(nèi)容過于簡化。參股企業(yè)參照執(zhí)行。
九、各企業(yè)應(yīng)認真編寫報表編制說明。報表編制說明包括：對企業(yè)年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的分析，分析內(nèi)容參照“財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（見附件3）”；年初數(shù)及上年實際數(shù)審計調(diào)整情況說明；會計報表有關(guān)項目及其他情況的說明。
十、從
十一、院屬事業(yè)單位、院屬企業(yè)應(yīng)如實填報“截止2007年底國有及國有控股企業(yè)情況表”，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報2007年度財務(wù)會計決算報表。對于2006年已報財務(wù)會計決算報表而2007年未報財務(wù)會計決算報表的企業(yè)，有關(guān)事業(yè)單位及院屬企業(yè)應(yīng)以文件形式對其未報原因進行說明（必須加蓋公章）。
十二、使用軟件、上報時間及上報內(nèi)容。本套報表使用 “2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表軟件”。新的審核參數(shù)請于2008年2月底到中科院網(wǎng)站和中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司網(wǎng)站下載。
各單位請于
1. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2007年度審計報告復(fù)印件、企業(yè)年度會計報表審計備案表，并裝訂成冊（全資、控股企業(yè)裝訂成一冊，參股企業(yè)裝訂成一冊）；
2. 2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表封面、報表編制說明、2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表，并裝訂成冊（全資、控股企業(yè)裝訂成一冊，參股企業(yè)裝訂成一冊）；
3. 截止2007年底國有及國有控股企業(yè)情況表、對于2006年已報財務(wù)會計決算報表而2007年未報財務(wù)會計決算報表的企業(yè)的原因說明文件，并裝訂成冊（該項內(nèi)容參股企業(yè)不要求）；
4. 2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表數(shù)據(jù)軟盤。 （其中參股企業(yè)單獨生成一個數(shù)據(jù)文件；全資、控股企業(yè)單獨生成一個數(shù)據(jù)文件）
附件：1. 2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表
2. 2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明
3. 財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要
4. 2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制補充說明
5. 會計報表附注內(nèi)容提要
6. 統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）
7. 備用碼表
8. 截止2007年底國有及國有控股企業(yè)情況表
9. 企業(yè)年度會計報表審計備案表
二○○七年十
主題詞：企業(yè) 決算 通知
抄報：中科院計劃財務(wù)局
中科院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司
相關(guān)資料已經(jīng)下發(fā)給院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)，請注意及時查收。
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