科資發(fā)監(jiān)字〔2007〕28號(hào)
院屬各事業(yè)單位：
為加強(qiáng)院屬事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱研究所)對(duì)所投資企業(yè)的規(guī)范管理，督促投資企業(yè)依法合規(guī)運(yùn)作，理順研究所與投資企業(yè)的出資關(guān)系，根據(jù)《中國(guó)科學(xué)院經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)制度，結(jié)合前一階段國(guó)家審計(jì)署對(duì)部分研究所投資企業(yè)的審計(jì)情況，決定開展研究所投資企業(yè)自查自糾工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、工作目標(biāo)
本次自查自糾工作主要針對(duì)投資企業(yè)在財(cái)務(wù)、稅務(wù)、工商登記等方面不符合或違反國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的做法，要求投資企業(yè)限期開展自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正，并報(bào)研究所備案；同時(shí)研究所要檢查并理順與投資企業(yè)的出資關(guān)系。
二、自查自糾的主要內(nèi)容
（一）投資企業(yè)開展自查自糾的主要內(nèi)容，包括但不限于以下方面：
1．投資企業(yè)的成本、費(fèi)用是否按照國(guó)家頒布的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定如實(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行核算并登記入帳，是否做到帳目清楚、憑證齊全，如發(fā)現(xiàn)存在虛假列支成本、費(fèi)用的情況，或成本、費(fèi)用的列支內(nèi)容不符合有關(guān)規(guī)定，應(yīng)立即糾正；
2．投資企業(yè)認(rèn)真檢查核實(shí)取得的各類發(fā)票是否真實(shí)、合法、有效，如發(fā)現(xiàn)有虛假發(fā)票等不合法憑證結(jié)算入賬，應(yīng)立即糾正；
3．投資企業(yè)是否按照國(guó)家稅法等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定按期、如實(shí)申報(bào)并繳納稅款，如檢查出有漏繳稅款情況，必須及時(shí)補(bǔ)繳應(yīng)繳稅款；
4．投資企業(yè)是否存在有未分配利潤(rùn)卻長(zhǎng)期沒有給股東分紅的情況；
5．投資企業(yè)是否對(duì)研究所的出資辦理了國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，如沒有辦理，應(yīng)立即辦理；
6．投資企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度是否健全、規(guī)范等。
（二）理順研究所與投資企業(yè)的出資關(guān)系，可結(jié)合中科院《關(guān)于開展事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知 》（科發(fā)計(jì)字〔2007〕17號(hào)） 的要求開展，重點(diǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：
1. 研究所對(duì)投資企業(yè)的出資是否到位，如存在出資不實(shí)或抽逃資金的情況，應(yīng)立即糾正；
2．研究所財(cái)務(wù)帳目中是否如實(shí)、全面反映了對(duì)外投資的財(cái)務(wù)情況；
3．研究所的職工個(gè)人在投資企業(yè)中持有股權(quán)是否符合相關(guān)政策規(guī)定，出資資金來源是否符合規(guī)定。
三、工作要求
本次自查自糾的時(shí)間為自通知下發(fā)之日起至
四、工作建議
1． 研究所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是要建立對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稽核的工作制度；
2．在投資企業(yè)有分紅能力的前提下，研究所應(yīng)通過股東（大）會(huì)合理主張進(jìn)行分紅；
3．對(duì)本次自查自糾中發(fā)現(xiàn)的觸犯法律法規(guī)問題，應(yīng)堅(jiān)決依法進(jìn)行處理；
4．結(jié)合本次自查自糾工作，研究所應(yīng)督促投資企業(yè)注重建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范審核流程，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，形成有效的監(jiān)督機(jī)制，保障投資企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。
國(guó)科控股將于今年下半年對(duì)本次自查自糾工作的落實(shí)情況進(jìn)行抽查。
聯(lián)系人：許謙（資產(chǎn)監(jiān)管部），聯(lián)系電話：010-62800116轉(zhuǎn)8506，電子郵件：[email protected]，傳真: 010-62800120。
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二○○七年四月十九日
